2008年以来，国库支付管理中心（会计核算中心）紧紧围绕区委区政府“环境立区”战略，积极开展学习实践科学发展观活动、思想解放活动和作风整顿活动，认真履行会计集中核算和国库集中支付工作职责，重点从制度建设、措施落实、推进改革和队伍管理等方面入手扎实开展工作，为我区从源头上治理腐败，提高财政资金的使用效益发挥了积极作用。

　　一、会计监督制度化

　　（一）严格执行制度，强化会计监督。

　　集中精力履行好会计核算和监督职能，加大对财政资金的监管力度，提高资金使用效益。据初步统计，今年核算资金总流量达96.50亿元，其中：收入资金流量48.39亿元、支出资金流量48.11亿元；编制会计凭证约23万张；编制会计报表7588份。

　　一是加强了会计制度执行力度，对不符合规定的单据，坚决不予报账。二是加大对各类总结评比表彰奖金发放的审核监督力度，所有评比表彰奖励会议均须经两办审批核准。三是按照纪委文件精神，严格审核外出学习考察培训活动，规范相关开支费用报销。四是配合区政府清理规范临聘人员管理工作，严格审核雇员、临工工资补助发放，未经组织人事部门审批不予发放。五是强化对固定资产的登记核算监管力度，凡是符合固定资产标准的设备、物品一律登记入账，按固定资产进行核算管理。

　　（二）完善业务制度，堵塞报销漏洞。

　　认真贯彻落实全区财务管理工作会议精神，完善会计制度，规范报账程序，堵塞费用报销漏洞，把好资金出口关。

　　一是完善内部稽核制度，实现内部稽核全覆盖。对每一张凭证进行稽核，及时发现业务中存在的问题，定期形成稽核报告报给中心领导，由中心及时协调处理相关问题。二是全面落实部长复核制度，明确会计审核与部长复核的内容、范围和相应责任，促进核算质量的提高。三是健全会计业务管理制度，制订了《财务会计报告制度》、《会计工作移交制度》、《银行账户管理制度》等，重新修订《福田区会计集中核算实施办法》。四是组织专人修订《财务制度文件汇编》，将最新的制度文件及时纳入汇编，方便各核算单位执行财经法规，也为中心核算会计提升核算质量，统一执行标准提供规范依据。

　　（三）强化核算分析，提升服务水平。

　　一是按照预算项目进行辅助核算，使各预算项目开支情况一目了然，便于实时监控，同时也为各部门的预算管理提供了第一手资料。二是强化对财政资金效益分析，尤其要对重点专项资金的使用进度和效益进行分析。全年共为各单位提供财务分析591篇。三是对资金支出金额较大或异常的单位发放提示函进行预警，并协助核算单位查明原因。四是根据纪委、财政等部门要求，对拆分票据和分解工程项目情况进行统计，对区属单位二次拨款进行分析。五是配合区纪委、财政局对政府绩效评估指标进行了设置并收集计算分析相关资料。六是对全区和各系统的开支构成情况和各类开支的增减趋势进行分析并提出开支管理建议。

　　二、整改措施长效化

　　（一）强化程序控制，提高监督质量。

　　一是实现新版报销单据全覆盖。中心去年十月制定了百位、千位、万位、十万位报销单据，目前所有核算单位都能按中心要求，区分报销金额填写对应报销单，从技术层面堵塞了报销单金额前面改写加大报销金额的漏洞。二是帮助所有单位实现了费用报销单金额统一格式电脑打印，防止财务审批人签字后，对相应报销金额进行涂改。三是完善支票购买、核销和备用金提取、核销管理办法，并启用现有财务软件中的现金与支票管理系统，对现金与支票进行实时管理。各单位购买领用支票和提取备用金时需核销已领用和已提取部分，避免单位占用过多支票和备用金。四是统一各类发放表格式。中心统一制定了申请经费请批件、劳务费发放表、慰问金发放表、临时性加班误餐费发放表，要求各单位按统一的电子表格（表格禁止手工填写，除领款人必须手工签名）作为报销的原始凭证。五是修订网上划款办法，将中心网上银行支付业务的功能及权限优化调整，划款范围限定为：主管部门对下属单位的拨款，区内单位之间划转款和代发津贴等，进一步规范和加强了对资金支付业务的管理。六是制定结账程序和规定，明确结账时间要求，具体程序，操作权限等。七是建立总会计账和银行总账，及时反映会计核算中心一级账户下所有账户整体财务情况。八是推广使用公务卡，减少现金使用。严格执行现金管理规定，凡现金开支超过1000元，不予报账，特殊情况需附开支说明，有效防范因大额使用现金从而进行套现的风险。九是根据监管需要，将国库授权支付六项重点审核费用开支由事后监督改为事前监督。

　　（二）认真审核复核，互为监督把关。

　　一是中心要求每名核算会计对核算单位提供的报销单和原始凭证认真初审，把好会计核算的第一道关，主要是审核单据是否有涂改，发票是否真实完整，相关审批手续是否完备，是否有预算额度，是否存在大额现金支付，支票票根与付款发票是否一致等。二是各业务部长要对各核算单位的记账凭证及原始凭证进行复审，重点是对大额采购和工程项目按审核要点进一步复核，确保财政开支合法合规。

　　（三）加强业务培训，提高业务能力。

　　一是扎实开展内部业务培训。中心每月组织专题学习，部室每周五下午业务学习，解读最新的制度文件，并针对核算实务进行辅导；将凭证审核中发现的问题整理归类，组织业务讨论、交流和学习，达到提高核算会计实务操作水平的目的；鼓励核算会计参加各类专业考试学习，提升专业素养，营造“学业务、钻业务”的良好氛围。二是做好日常的业务培训咨询工作。针对日常工作中报账会计提出的业务问题，给予细致耐心的讲解，尤其是对费用报销凭证的填写和审核、发票审核等实务进行专门辅导，讲明白关键控制点，使报账会计在办理报账业务高效规范。三是协助区纪委组织今年7月份举行的全区财务人员“三纪”培训工作。根据实际工作出现的问题和各方面反馈的意见建议，有针对性地撰写全区财务人员，主要是报账会计和中心工作人员的业务培训材料，力求我区财务报账业务工作中的实际问题，防范各种风险。

　　三、支付改革有序化

　　国库集中支付工作在去年5个单位试运行的基础上，今年6月份又有57个单位纳入扩大试点范围，中心按要求设置专人专岗负责国库集中支付工作，建立健全内部管理制度，加强对支付系统操作人员的培训，明确各部室各岗位相应责任，优化业务流程，强化对相关审核节点的控制，确保资金安全。

　　（一）加强组织领导，积极有序推进。

　　一是中心领导班子高度重集中支付改革工作，成立专门领导小组负责支付改革事宜。二是选派专门人员参与市财政局国库支付改革小组的工作，参与相关制度规范的起草，支付业务流程、岗位设计等工作。三是及时组织中心工作人员学习国库支付改革相关文件，全面掌握国库支付改革内容和进度。四是在增加集中支付工作的同时，加强会计核算工作，充分发挥出集中支付和集中核算协同配合强化监管的作用。

　　（二）优化支付流程，完善支付制度。

　　一是将支付试点工作中遇到的问题，归类总结，深入分析，并结合我区工作实际，不断优化支付业务流程。二是及时修订完善相关支付制度，从制度层面明确预算单位、支付中心、代理银行各自责任，做好各节点控制管理，着力防范支付风险。三是做好国库集中支付相关网络硬件环境的搭建、连通、联合调试工作。四是加强与代理银行和清算银行的沟通，做好国库集中支付业务相关单据传递、对账的协调工作。

　　（三）支付核算结合，提高监管效能。

　　全年共完成直接支付1985笔，直接支付金额6.22亿元，圆满完成了审核、支付、登账、对账、出具报表等工作。在国库集中支付业务稳妥开展的情况下，逐步理顺国库集中支付和会计集中核算的关系，解决好零余额账户对账、集中支付业务的会计处理、预算指标核对等业务问题，将集中支付、集中核算、预算控制有机结合，提高对财政资金开支的监管能力。

　　四、队伍管理规范化

　　（一）定规矩，依靠制度管人管事。

　　一是修订工作制度，规范日常管理。完善请休假、财务管理，岗位轮换等工作制度，要求工作人员严格执行。二是健全业务制度，提高监管质量。如增加内部稽核、部长复核、总会计账等制度，确保会计监督的有效性。三是优化办事流程，提高办事效率。中心十多项办事流程正在完善中，计划绘制办事流程图，减少因流程不清而损耗的效能。

　　（二）重引导，提升思想认识水平。

　　一是解放思想，凝聚创业干事共识。充分发挥思想交流和学习讨论的作用，提升干部职工的责任意识、纪律观念、职业操守和业务能力，营造比贡献讲奉献的工作氛围。二是以人为本，重视与职工的互动。领导班子在工作决策和落实中，注重听取干部职工的意见建议，职工干部也能以大局意识克服困难完成好工作任务。三是拒腐防变，郑重作出廉政承诺。中心领导班子和全体工作人员认真执行廉政建设的有关规定，杜绝“吃、拿、卡、要、游”和报人情账、关系账现象。

　　（三）抓考核，倡导雷厉风行作风。

　　一是党员干部以身作则，部室领导率先垂范，要求别人做到的，自己先做到。中心党支部组织了专题党日活动，要求党员干部体现先进性，在各方面都要起好的示范作用；在抗震救灾中，支部党员积极交纳特殊党费，共计38400元，人均1000元以上。二是认真开展考核公示工作，每月从纪律作风情况、工作完成情况等方面对各部室进行量化考核，并于次月初公示结果。三是实行领导值班制度，中心领导按每月值班安排，分别到中心十多个核算点检查考核，及时发向并解决问题。

　　（四）严奖惩，打造责任追究机制。

　　一是建立责任追究制度。制定岗位说明书，理清工作职责，做到各司其职，各负其责，责任倒查，责任追究。二是由各部室对工作人员作风纪律和职责履行情况进行日常记录，对工作人员实施量化评价。三是将平时对个人的评价结果同年终考核以及评优评先挂钩。

　　五、工作中存在的问题

　　（一）如何构建阳光高效的财政性资金开支监管体系仍待破题。

　　一是国库支付中心的定位问题。二是国库支付中心（会计核算中心）与各核算单位职责划分的问题。三是财政、审计、国库支付中心如何理顺协调机制，形成监管合力。

　　（二）国库集中支付和会计集中核算如何有机结合，从不同的角度达到强化财政性开支的监管，提高资金使用效益的目的。

　　一是支付平台和核算平台如何整合，实现数据流的共享。二是直接支付和授权支付业务如何及时实现账务处理。三是在现有模式下如何加强会计监督，准确核算各部门行政成本，提供针对性强的财务信息，为政府绩效评价工作服务。

　　（三）如何优化“报账—审核—核算—分析—反馈”的集中核算模式。

　　一是中心核算会计和单位报账会计如何各司其职并且协调配合。二是中心内部如何处理好原则与灵活、服务与监督、审核与复核等问题。

　　六、明年工作思路和计划

　　（一）继续加强会计核算和会计监督。

　　一是在增加国库集中支付职能的情况下，继续集中精力履行好会计核算和监督职能，加大对财政资金的监管力度，提高资金使用效益。管理好全区现有252家单位总计263套账，发挥好审核、核算、记账、监督、分析的作用。二是继续规范报账程序，提高核算质量。在固化堵塞漏洞相应措施的基础上，加大对会计制度的执行力度，严肃财经纪律，严控一般性行政开支，保证各项开支标准在中心得到认真贯彻，为我区财政资金把好关。三是完善稽核制度，推进稽核工作。在抽调5人成立稽核部，专门负责内部稽核工作的基础上，完善稽核工作机制，重点对资金支出金额比较大或出现异常地的单位重点进行稽核，尽早发现和规范在会计核算工作中出现的问题。

　　（二）全面推进国库支付工作。

　　在全区62家单位国库集中支付业务试点稳妥开展的情况下，逐步理顺国库集中支付和会计集中核算的关系，解决好零余额账户对账、集中支付业务的会计处理、预算指标核对等业务问题，认真积累总结经验，并逐步将国库集中支付业务程序化、规范化，完善好国库集中支付制度。2009年力争将国库集中支付改革在所有单位推开，将集中支付、集中核算、预算控制有机结合，提高对财政资金开支的监管能力，最终实现对国库集中支付和会计集中核算的科学化、精细化管理。

　　福田区国库支付管理中心

　　二〇〇九年一月十三日